如何沖減上月管理費用
如何沖減上月管理費用
沖銷上月發(fā)生的管理費用應(yīng)做“管理費用”的借方紅字，沖減當(dāng)期損益。
規(guī)范的做法是：
借：管理費用–上繳管理費，
貸：現(xiàn)金或銀行存款。
管理費用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理、生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
擴(kuò)展資料
管理費用的檢查技法：
1、無形資產(chǎn)攤銷的審查。
主要包括：無形資產(chǎn)的估價是否真實、合理;無形資產(chǎn)的攤銷期限是否合理，注意查明無形資產(chǎn)仍可長期使用而其價值已全部攤銷，或者無形資產(chǎn)的使用期限已到，而其價值尚未攤銷完畢的情況，這可通過查閱無形資產(chǎn)攤銷明細(xì)賬查明;有無將無形資產(chǎn)攤銷列入固定資產(chǎn)折舊的錯誤處理。
2、土地使用費的審查。
主要包括：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，核實列支的土地使用費是否真實、正確;有無將上年度或下年度的土地使用費列作當(dāng)年費用;對未辦理土地使用證書或雖已辦理了證書，但當(dāng)年未支付土地使用費的，應(yīng)查明其是否按規(guī)定預(yù)提了土地使用費，并計入當(dāng)年損益。
3、職工教育經(jīng)費的審查。
職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費用，一般按職工工資總額的1.5%提取。
其審查主要是審查是否按規(guī)定提取，計算是否正確，有無被挪作他用的情況等。
4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費的審查。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓費是指企業(yè)為使用非專利技術(shù)而支付的費用。
其審查主要包括：
⑴企業(yè)是否與技術(shù)出方簽訂了技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同內(nèi)容及其附件和手續(xù)是否完備、合理，重點審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓費的標(biāo)準(zhǔn)是否合理。
⑵當(dāng)期支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費的時間、方式、金額等是否與合同的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)相一致，接受轉(zhuǎn)讓的技術(shù)是否達(dá)到了規(guī)定的要求。
怎么做費用沖減會計分錄
沖回銷售時做紅字沖銷憑證分錄沖回上月的未開票銷售分錄：
借：應(yīng)收賬款，(金額用紅字或負(fù)數(shù))
貸：主營業(yè)務(wù)收入 (金額用紅字或負(fù)數(shù))
銷項稅 (金額用紅字或負(fù)數(shù))
再按銷售發(fā)票做銷售分錄。
合并一下以前的分錄，分錄可以寫為：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：營業(yè)外收入
實際上以前虛增了費用，同時虛增了收入，因此對當(dāng)年的損益和分配并無影響。
金蝶軟件中如何沖減管理費用
使用借方負(fù)數(shù)。金蝶軟件中使用借方負(fù)數(shù)來沖減管理費用，因為利潤表取數(shù)是借方發(fā)生額，這樣有利于利潤表取數(shù)正確。百科
沖減管理費用是指某一項管理費用會計科目用錯或會計科目雖未用錯，但實際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯誤賬款。
需要沖減成本費用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
沖減費用會計分錄如何做？
充減費用會計分錄，如何做？
這個具體要看沖減的費用是當(dāng)期的費用，還是以前年度的費用。如果是以前年度的費用，那么可以用利潤分配未分配利潤科目核算。
如果是當(dāng)期的費用，那么可以直接沖減費用。
具體分錄如下：
貸：利潤分配未分配或有關(guān)費用
借：相關(guān)科目比如現(xiàn)金或銀行存款或其他往來科目等。
管理費用怎么沖減其他應(yīng)付款？
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。
其他應(yīng)付款”是財務(wù)會計中的一個往來科目，通常情況下，該科目只核算企業(yè)應(yīng)付其他單位或個人的零星款項，如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。
當(dāng)發(fā)生時做會計分錄：
借：現(xiàn)金/銀行存款
貨：其他應(yīng)付款
當(dāng)其他應(yīng)付款沖銷時：
借：其他應(yīng)付款
貸：現(xiàn)金/銀行存款
如果做沖銷費用即用其他應(yīng)付款作沖抵費用，那么費用會減少，其他應(yīng)付款也減少
借：其他應(yīng)付款
貸：銷售費用/管理費用
擴(kuò)展資料
可沖減管理費用的業(yè)務(wù)：
1、當(dāng)期管理費用金額多記了，可以沖減。
2、當(dāng)期管理費用科目記錯了，可以沖減。比如：交企業(yè)所得稅時業(yè)務(wù)招待費超出限額（限額為銷售收
入的千分之五），如某年企業(yè)銷售收入3000萬，管理費用300萬（其中列支業(yè)務(wù)招待費50萬），那么50萬大于15萬（3000*5%。）所以多算了35萬，就是多扣了費用，那么稅就少交了，企業(yè)所得稅就少交了，應(yīng)調(diào)增所得額：50-3000*5%。=35
3、相關(guān)部門退回當(dāng)期已計入管理費用中的費用金額，如，退回部分工會經(jīng)費、退回上交的管理費等。
如何沖減費用
在用手工辦法進(jìn)行會計核算中，當(dāng)發(fā)生某一項需要沖減成本費用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，可以根據(jù)借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規(guī)則，作與費用支出相反的會計分錄即可。1、如果是當(dāng)年發(fā)生的可以采用“原票沖回”的方法，就是按照原憑證的會計科目填一張憑證，把多記的部分用紅字沖回即可。
2、如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤科目也用這種方法沖回。
3、如果是以前年度發(fā)生的就要在“以前年度損益調(diào)整”科目中進(jìn)行核算了。
